こんにちは！ペンデル税理士法人 医業経営支援部の親泊です。
多忙な診療の合間を縫って、クリニック経営にも心を配る院長、本当にお疲れ様です！
日々の診療報酬の計算やスタッフの労務管理、最新医療の勉強など、院長の頭の中は
まさにフル回転。
そんな中、税務会計まで手が回らない…というのは無理もありません。
特に「交際費」、税理士から説明は受けたものの、
「うーん、なんだか複雑でよく覚えていない…」「個人と法人で違うの？」
「800万円とか10,000円とか、聞いたことあるけど…」なんて方も多いのではないでしょうか？
ご安心ください！このコラムでは、そんなお忙しい院長のために、
交際費の「キホンのキ」を、どこよりも分かりやすく、そして面白くお伝えいたします。
（コラムの内容は公開時の法律等に基づいて作成しています）
そもそも「交際費」って何だっけ？～意外と広いその範囲とクリニックにおける重要性～
院長、こんにちは！
さて、早速ですが「交際費」と聞いて、どんなイメージをお持ちですか？
「飲み食いのお金でしょ？」とか「医局への手土産代かな？」なんて声が聞こえてきそうですね。
もちろん、それらも交際費に含まれる代表的なものですが、
実は交際費の範囲は、院長が思っているよりも、もっと広いものなんです。
法律的に言うと、交際費とは「交際費、接待費、機密費その他の費用で、法人（事業所）が、
その得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待、供応、慰安、贈答その他
これらに類する行為のために支出するもの」を指します。
…うーん、やっぱり小難しいですね。
もっと簡単に、クリニックの院長向けに言い換えてみましょう！
ズバリ、「クリニックの評判を上げたり、他の医療機関や関連業者とスムーズに
お付き合いしたり、将来的に患者が増えたり、経営がもっとうまくいくようにするために
使うお金」と考えてみてください。
例えば、地域の医師会の先生方との懇親会費、連携している病院のスタッフへの差し入れ、
開業祝いや周年祝いのお花代、お中元やお歳暮なども、立派な交際費になることが多いです。
「え、そんなものまで？」と思われたかもしれませんね。そうなんです。
重要なのは、その支出がクリニックの事業に関係していて、将来的な収益につながる可能性が
あるかどうかという点。
単なる院長個人のプライベートな飲み会や、家族旅行のお土産代は、残念ながら
交際費とは認められません。
この「事業関連性」というキーワード、覚えておいてください。
さあ、次の章では、この交際費がクリニック経営にどんな良い影響を与えてくれるのか、
もっと深掘りしていきましょう！
交際費はクリニックへの投資！～単なる経費じゃない、その戦略的「目的」とは？～
第1章では「交際費」の意外と広い範囲についてお話ししましたが、いかがでしたか？
「なるほど、飲み食いだけじゃないんだな」と感じていただけたなら嬉しいです。
さて、この章では、なぜクリニックにとって交際費が「単なる経費」ではなく、
「未来への戦略的投資」と言えるのか、その「目的」にグッと迫ってみたいと思います。
想像してみてください。
院長先生が、最新の医療機器メーカーの担当者と和やかに食事をしながら
情報交換をしている場面。
あるいは、地域の有力な先生方との勉強会後の懇親会で、自院の新しい取り組みについて
熱く語り合っている姿を。
これらは、単に「お付き合い」で終わるものでしょうか？
いえいえ、とんでもない！
これこそが、未来のクリニックを形作るための大切な布石になっているのです。
まず、交際費の大きな目的の一つは、「円滑な事業運営のための潤滑油」としての役割です。
例えば、医薬品の卸業者や医療機器メーカーとの良好な関係は、安定した供給や
迅速なアフタートラブルへの対応、さらには有益な業界情報の入手に繋がります。
彼らとの会食や贈答は、まさにその関係をスムーズにするための
「潤滑油」と言えるでしょう。
次に、「情報収集と人脈形成」という側面も非常に重要です。
他のクリニックの院長や、大学病院の先生方との交流は、最新の治療法や研究動向、
地域医療の課題といった、本やインターネットだけでは得られない
貴重な情報を得る絶好の機会。
そして、そこで築かれた人脈は、患者の紹介や専門医へのコンサルテーションなど、
いざという時に大きな力となってくれるはずです。
これは、まさに「生きた情報」を手に入れるための投資と言っても過言ではありません。
さらに、「クリニックの認知度向上とブランディング」にも繋がります。
例えば、地域住民向けの健康セミナーを開催し、その後の懇親会で参加者と交流する。
あるいは、お世話になっている方々へクリニック名入りの記念品を贈る。
これらは、クリニックの顔である院長の人柄や理念を伝え、地域社会における
信頼と親しみを育むための、静かな、しかし効果的な広告宣伝活動なのです。
もちろん、無駄遣いは禁物ですが、
戦略的に使うことで、クリニックの成長を力強く後押ししてくれる頼もしい存在です。
個人と法人、ココが違う！～院長のための交際費「損金算入」スッキリ講座～
だんだん交際費が身近なものに感じられてきたのではないでしょうか？
さて、この章では、多くの院長が「うーん、どう違うんだっけ？」と首をかしげるポイント、
「個人クリニック」と「医療法人」での交際費の取り扱いの違いについて、
分かりやすく解説していきます。
まず、大きな違いは、交際費を「経費」として計上できる範囲、
専門用語で言うと「損金算入」できる金額の上限です。これが個人と法人で異なります。
【個人クリニック（個人事業主）の場合】
個人クリニックの院長、朗報です！
実は、個人事業主の場合、交際費の金額に上限はありません。
つまり、事業に関連するものであれば、基本的には全額を経費として計上できる可能性が
あるのです。
「え、そうなの？じゃあ、使い放題ってこと？」と喜ぶのは少し早いかもしれません。
確かに上限はないのですが、税務署から「これは本当に事業に必要な支出なの？」と
厳しくチェックされる可能性は常にあります。
特に高額な支出や、プライベートな支出と疑われやすいものは要注意。
大切なのは、「誰と、何のために、いくら使ったのか」を明確に説明できる証拠（領収書や
メモなど）をしっかり残しておくことです。
税務調査で「これは個人的な食事ですよね？」なんて指摘されないように、
日頃からの適切な管理が肝心です。
【医療法人（中小企業）の場合】
次に、医療法人の場合です。
多くの中小企業（期末の資本金の額または出資金の額が1億円以下の法人など）に該当する
医療法人では、交際費の損金算入について、2つの特例が用意されています。
どちらか有利な方を選べるのがポイントです。
- 年間800万円までの交際費は全額損金算入OK！
そうです、これが噂の「800万円基準」です。
年間の交際費の支出額が800万円以下であれば、その全額を損金として算入できます。
多くのクリニックにとっては、この枠内で十分対応できるのではないでしょうか。
- 飲食費の50%を損金算入OK！
こちらは、接待飲食費（社内の人だけで行う飲食は除きます）に限られますが、
その支出額の50％を損金に算入できるというものです。
もし年間の交際費が800万円を超えそうな場合でも、
この特例を使えば節税効果が期待できるかもしれません。
「うちの法人はどっちがお得なの？」と気になりますよね。
これは、年間の交際費の総額や、そのうち飲食費が占める割合によって変わってきます。
基本的には、交際費の総額が1,600万円以下（800万円 ÷ 50% = 1,600万円なので）であれば、
800万円基準の方が有利になることが多いと言われています。
このあたりは、顧問税理士としっかり相談して、最適な方法を選択してくださいね。
次の章では、さらに具体的な「10,000円基準」という、
もう一つの重要なルールについて見ていきましょう！
10,000円の魔法？「会議費」に変身させるお得な裏ワザ～噂の基準を徹底解剖！～
交際費の旅もいよいよ中盤です！前の章では個人と法人での交際費の取り扱い、
特に医療法人における「800万円基準」についてお話ししました。
さて、この章では、もう一つ耳にしたことがあるかもしれない、「10,000円基準」という、
なんともお得な響きのルールについて、その秘密を解き明かしていきましょう。
この「10,000円基準」とは、一体何なのでしょうか？
簡単に言うと、「一人当たりの飲食費が10,000円以下であれば、
その費用を『交際費』ではなく『会議費』などとして処理できる」という、
とってもありがたい制度なんです。
「え、それってどういうこと？何かいいことあるの？」と思われた院長、鋭いですね！
思い出してください。医療法人の場合、交際費の損金算入には
「年間800万円まで」という上限がありましたよね（または飲食費の50%）。
しかし、この10,000円基準を使って「会議費」として処理できれば、
その費用は交際費の枠とは別腹で、全額を経費として計上できるのです！
つまり、
年間800万円の交際費枠を温存しつつ、必要な飲食の機会を確保できるテクニックなのです。
では、この「10,000円基準」を適用するためには、どんな条件があるのでしょうか？
いくつかポイントがありますので、しっかり押さえておきましょう。
- 飲食その他これに類する行為のために要する費用であること。
まあ、これは当然ですね。食べたり飲んだりするための費用が対象です。
- 参加者一人当たりの金額が10,000円以下であること。
全体の金額ではなく、「一人当たり」というのがミソです。
例えば、4人で食事をして合計40,000円なら、一人当たり10,000円なのでOKです。
しかし、合計40,001円になってしまうと、この基準は使えません。
- 社外の人が1名以上参加していること。
ここが重要です！
院長とクリニックのスタッフだけで食事をした場合は、
残念ながらこの基準は適用されず、「社内飲食費」として扱われ、
原則として交際費となります（福利厚生費と認められる場合を除く）。
取引先の担当者や連携先の医師など、
クリニック外部の方が一人でも参加していればOKです。
- 必要な事項を記載した書類を保存していること。
具体的には、
①飲食等の年月日
②飲食等に参加した得意先、仕入先その他事業に関係のある者等の氏名又は名称及びその関係
③飲食等に参加した者の数
④その費用の金額並びに飲食店等の名称及び所在地などを
記録した書類（領収書にメモ書きでもOK）を残しておく必要があります。
「誰と、いつ、どこで、何人で、いくら」をしっかり記録するクセをつけましょう。
この10,000円基準、上手に使えばとってもお得です。
例えば、取引先の製薬会社のMRとランチミーティングをする場合など、
まさにうってつけです。
ただし、あくまでも「事業に関連する飲食」であることが大前提。
単なる個人的な食事を無理やり会議費にしようとするのはNGです！
これはOK？あれはNG？～院長のための交際費マルバツ判定劇場～
お待たせいたしました！
交際費の基本ルールが見えてきたところで、この章では、いよいよ実践編！
「こんな支出って、交際費として認められるの？それともダメなの？」という、
院長が日常で遭遇しそうな具体的なケースを、マルバツ形式で楽しく見ていきましょう。
ケース１：地域の医師会の会合後の懇親会費。これは交際費？
判定：〇（マル）！
解説：これは典型的な交際費ですね。
地域の他の医師との情報交換や連携強化は、クリニック運営にとって非常に重要です。
事業関連性も明確なので、問題なく交際費として計上できるでしょう。
領収書には、会合の名称や参加者（主なメンバーなど）をメモしておくと、より万全です。
ケース２：日頃お世話になっている連携病院の看護師長へ、お中元として高級フルーツセットを贈った。これは交際費？
判定：〇（マル）！
解説：これも立派な交際費です。
得意先や事業関係者への贈答品は、交際費の代表例。
スムーズな患者紹介や情報共有のためにも、良好な関係維持は大切ですよね。
ただし、あまりにも高額すぎる場合は、税務署から「本当に事業に必要なの？」と
見られる可能性もあるので、社会通念上相当な範囲に留めておくのが賢明です。
ケース３：クリニックのスタッフ全員で、忘年会を開催。その費用は交際費？
判定：△（サンカク）… 場合によります！
解説：ここは、少し注意が必要です。
スタッフだけの飲食の場合、原則としては「社内飲食費」として交際費に該当します。
ただし、一定の条件を満たせば「福利厚生費」として扱われ、全額経費にできる場合があります。
その条件とは、①全従業員が対象であること、②社会通念上妥当な金額であること、などです。
もし、特定の役職者だけで高額な飲食をした場合は、交際費（あるいは給与）と見なされる
可能性が高いので注意しましょう。
ケース４：院長が、大学時代の友人と久しぶりに会って食事。クリニックの経営相談も少しした。これは交際費？
判定：×（バツ）… になる可能性が高いです！
解説：これは難しいところですね。
確かに経営相談をしたかもしれませんが、主目的がプライベートな会食と見なされる可能性
が高いです。
税務署は、その飲食が本当に「事業の遂行上必要だったのか」を厳しく見ます。
もし、その友人がクリニックの重要な取引先であったり、具体的なビジネス案件の
相談がメインであったりするなら話は別ですが、そうでなければ個人的な支出と
判断されるでしょう。公私混同は厳禁です！
ケース５：開業医仲間のゴルフコンペに参加。プレー代と懇親会費を支払った。これは交際費？
判定：〇（マル）… ただし、注意点あり！
解説：これも事業関連性が認められれば交際費として計上可能です。
開業医仲間との情報交換や親睦を深めることは、経営戦略上も有益と言えるでしょう。
ただし、個人的な趣味の延長と見なされないよう、事業との関連性を明確にしておくことが
重要です。例えば、コンペの案内状や、そこでどんな情報交換をしたかなどの記録を
残しておくと良いでしょう。
また、あまりにも高頻度だったり、高額だったりすると、税務署のチェックが
厳しくなることもあります。
いかがでしたか？具体的なケースで見ると、分かりやすいですよね。
大切なのは、「これはクリニックの事業のためになる支出なのか？」と
自問自答するクセをつけること。
そして、迷ったときは「えいや！」で判断せず、必ず領収書や記録を残し、
顧問税理士に相談することをお勧めします。
交際費は諸刃の剣？～賢く使って節税も！メリット・デメリット徹底比較～
ここまで交際費のイロハから具体的な事例まで見てきましたが、
だいぶ「交際費マスター」に近づいてきましたね！
この章では、一歩踏み込んで、交際費を戦略的に活用することで得られる「メリット」と、
使い方を間違えるとちょっぴり痛い目に遭うかもしれない「デメリット」について、
お話ししたいと思います。
【交際費を賢く使うメリット：クリニック経営を加速させる追い風！】
- やっぱり嬉しい「節税効果」！
これは言わずもがな、最大のメリットの一つでしょう。
適切に計上された交際費は経費となり、課税対象となる所得を減らすことができます。
特に医療法人の場合は、年間800万円の枠や10,000円基準などを上手に活用することで、
合法的に納税額を抑えることが可能です。
これは、院長の手元に残るキャッシュが増えることを意味し、
再投資や経営安定化に繋がります。
- 「人脈という名の財産」が築ける！
クリニック経営は一人ではできませんよね。
他の医療機関、関連業者、地域の有力者など、多くの人との繋がりが不可欠です。
交際費は、これらの貴重な人脈を育み、強化するためのコミュニケーションツールと
なり得ます。良好な人間関係は、患者の紹介、最新医療情報の共有、困難なケースの
相談など、お金では買えない価値を生み出します。
- 「情報という名の武器」が手に入る！
会食や贈答の場は、単なるお付き合いの場ではありません。
そこでは、業界の最新トレンド、競合の動向、新しい治療法や医薬品の情報など、
経営判断に役立つ貴重な情報が飛び交うことも少なくありません。
アンテナを高く張り、戦略的に交際費を使うことで、他院に先んじた一手を
打つための「武器」を手に入れることができるのです。
- スタッフの「モチベーションアップ」にも貢献！
適切な範囲での社内懇親会などは、福利厚生費として処理できる場合もありますが、
時には院長がリーダーシップを発揮し、頑張ったスタッフを労うための会食も必要でしょう。
これが適度な範囲であれば、スタッフの士気を高め、チームワークの向上、
ひいては患者へのサービス向上にも繋がる、良い投資と言えるのではないでしょうか。
【交際費の注意点・デメリット：思わぬ落とし穴も…】
- 「税務調査」で厳しくチェックされる可能性！
交際費は、残念ながら税務調査で重点的に見られやすい項目のひとつ。
「これは本当に事業に必要なの？」「個人的な支出じゃないの？」と、
厳しくチェックされることを覚悟しておきましょう。
だからこそ、日頃からの証拠書類の適切な管理と、公私混同を避ける意識が
非常に重要になるのです。
- 使いすぎは「資金繰り悪化」のモト！
いくら経費になると言っても、交際費も元はと言えばクリニックの大切な資金です。
見境なく使ってしまえば、当然ながらキャッシュフローは悪化します。
「節税のため」という名目で、不必要な交際費を使いすぎるのは本末転倒。
本当に必要な支出かどうか、費用対効果を常に考える冷静な目が必要です。
- 「公私混同」の疑いは禁物！
院長の個人的な飲食や遊興費を、安易に交際費として計上してしまうと、
税務署から「公私混同」と見なされ、追徴課税や加算税といったペナルティを
受ける可能性があります。これはクリニックの信用問題にも関わります。
公私の区別は、鉄の意志で守りましょう！
いかがでしたか？
交際費は、上手に使えばクリニック経営の強力な味方になりますが、一歩間違えると
リスクも伴います。大切なのは、目的意識を持って、計画的に、そして正々堂々と
活用することです。
院長の「？」をスッキリ解消！交際費なんでもQ&A道場
ついに最終章です！
ここまでお付き合いいただき、本当にありがとうございます。
交際費の基本から応用、メリット・デメリットまで、かなり深くご理解いただけたのでは
ないでしょうか？
この最終章では、院長が「そういえば、これってどうなんだろう？」と、
ふと疑問に思うかもしれないポイントを、Q&A形式で分かりやすく、
そしてズバッとお答えしていきます。
Q1. 領収書をもらい忘れた！もう交際費にできないの？
A1. 諦めるのはまだ早い！でも原則は領収書が必須です。
原則として、経費計上には領収書が不可欠です。
しかし、万が一もらい忘れたり紛失したりした場合でも、
出金伝票などで「支払年月日」「支払先」「金額」「目的」などを記録し、
他の証拠（例えば参加者とのメールのやり取りや、お店のパンフレットなど）と
合わせて保管しておくことで、税務署に説明できる場合があります。
ただし、これはあくまで例外的な対応。
やはり、領収書は必ずもらい、しっかり保管する習慣をつけましょう。
「領収書ください！」の一言、お忘れなく！
Q2. 取引先と食事に行ったけど、割り勘にした場合はどうなるの？
A2. 自分が支払った分だけが交際費の対象です。
当然ですが、自分が負担した金額のみが交際費（または会議費など）として計上できます。
割り勘の場合は、ご自身の支払額が分かるように、領収書にその旨をメモしておくと良いでしょう。
もし、相手の分もまとめて支払った場合は、その全額が交際費の対象となり得ますが、
その場合は「誰の分を支払ったのか」を明確にしておくことが大切です。
Q3. 開業祝いや、取引先の社長の就任祝いにお花を贈りたい。これも交際費？
A3. はい、典型的な交際費（贈答費）です！
お祝いやお見舞い、お香典などの慶弔費も、事業に関連するものであれば
交際費として認められます。
金額については、社会通念上相当な範囲であることが求められます。
あまりにも高額な場合は、説明が必要になることも。
誰に、どんな名目で贈ったのかを記録しておきましょう。
Q4. スタッフの誕生日プレゼント代は、交際費になる？
A4. 「福利厚生費」として処理できる可能性が高いです。
全従業員を対象として、社会通念上妥当な金額の誕生日プレゼントであれば、
「福利厚生費」として経費計上できるのが一般的です。
特定のスタッフだけに高額なプレゼントを渡す場合は、給与として扱われる可能性があるので
注意が必要です。交際費ではなく、福利厚生の観点から考えると良いでしょう。
Q5. 10,000円基準って、税込？税抜？どっちで判断するの？
A5. クリニックの経理処理方法によりますが、一般的には「税抜」でOKな場合が多いです！
クリニックが消費税の経理処理で「税抜経理方式」を採用している場合は、
飲食費の本体価格（税抜価格）で10,000円以下かどうかを判断します。
もし「税込経理方式」を採用している場合は、税込価格で判断することになります。
多くの法人は税抜経理方式を採用していることが多いですが、念のため顧問税理士に
確認してみてくださいね。
これが適用できると、少しだけ10,000円の枠が広がるので、地味に嬉しいポイントです！
Q6. 結局、交際費のことで一番気をつけるべきことは何？
A6. 「事業関連性」の明確化と「証拠書類の保管」です！
これに尽きます！
どんな支出であれ、「これはクリニックの事業のために必要なんだ」と胸を張って言えるか。
そして、それを裏付ける領収書や記録をきちんと残しているか。
この2点を常に意識していれば、税務調査も怖くありません。
「疑わしきは計上せず」の精神も時には大切ですよ。
さあ、Q&A道場もこれにて閉幕！
院長の交際費に関するモヤモヤは、晴れましたでしょうか？
少しでもお役に立てたなら、これ以上の喜びはありません。
おわりに
長い道のりでしたが、最後までこのコラムにお付き合いいただき、心から感謝申し上げます！
きっと今、院長の頭の中では、今まで「なんだかよく分からない経費」だった交際費が、
クリニック経営の「戦略的なツール」に見えているのではないでしょうか。
このコラムでお伝えしたかったのは、
「この支出は、本当にクリニックのためになるだろうか？」と、
常に経営者としての視点を持って考える習慣です。
そして、その上で「よし、これは未来への投資だ！」と判断したならば、
自信を持って交際費を活用し、その証拠を堂々と残していただきたいのです。
もし「うーん、うちのクリニックの場合は具体的にどうすればいいんだろう？」
「もっと専門的なアドバイスが欲しいな…」と、さらなる疑問やご相談が湧いてきたら、
どうぞご遠慮なく、私たちペンデル税理士法人にお声がけください！
ペンデル税理士法人は、
これまで多くのクリニック経営をサポートしてきた実績と、最新の税務知識を兼ね備えた
専門家集団です。
院長お一人お一人の状況を丁寧にヒアリングし、最適な節税対策はもちろん、
クリニック経営全体の課題解決に向けて、親身に、そして力強くサポートさせていただきます。
ペンデル税理士法人 医業経営支援部では、
医療機関の会計・税務・経営相談の他、開業・承継・医療法人申請・レセプトチェック指導に
特化したサービスを提供しております。
お困りのことがございましたら、どうぞ、お気軽にお問い合わせください。
院長からのご連絡を、心よりお待ちしております！
（参考）
国税庁：交際費等の範囲と損金不算入額の計算
